관계별 증여세 면제한도와 증여세율 및 신고방법 총정리

부모가 자녀에게 목돈을 보내주거나 자녀가 부모에게 생활자금을 지원할 때 가장 먼저 확인해야 하는 것이 증여세입니다. 특히 아파트나 주택처럼 금액이 큰 재산뿐만 아니라 현금이나 계좌이체로 돈을 주는 경우에도 증여에 해당할 수 있어 “가족끼리 돈을 보내는 것인데 세금이 나오겠어?”라고 생각했다가 나중에 문제가 되는 경우가 있습니다.

반대로 모든 가족 간 재산 이전에 증여세가 부과되는 것은 아닙니다. 증여자와 수증자의 관계에 따라 일정 금액까지 증여재산공제를 받을 수 있고, 혼인이나 출산과 관련된 추가 공제도 별도로 적용될 수 있습니다.

특히 증여재산공제는 한 번 증여할 때마다 적용되는 금액이 아니라 수증자를 기준으로 10년 동안의 누계 한도라는 점이 중요합니다. 국세청도 배우자 6억원, 직계존속 5천만원, 직계비속 5천만원, 기타친족 1천만원의 공제한도를 안내하고 있습니다. (국세청)

이번 글에서는 2026년 현재 기준으로 관계별 증여세 면제한도, 증여세율, 실제 계산방법, 혼인·출산 증여공제, 신고기한과 신고방법까지 한 번에 정리해 보겠습니다.

증여세에서 말하는 면제한도란?

흔히 “증여세 면제한도”라고 부르지만 세법상 정확한 표현은 증여재산공제입니다.

증여받은 재산 전체에 세금을 매기는 것이 아니라 일정 요건을 충족하면 증여재산가액에서 일정 금액을 공제한 후 남은 금액을 과세표준으로 계산합니다.

예를 들어 성년인 자녀가 부모에게 5,000만원을 증여받는 경우, 직계존속으로부터 받은 증여에 대해 10년간 5,000만원의 증여재산공제가 적용될 수 있습니다.

따라서 다른 조건이 없다면 해당 증여로 인한 과세표준이 0원이 될 수 있습니다.

다만 여기서 중요한 것이 10년 누계입니다.

부모에게서 올해 3,000만원을 받고 5년 후 3,000만원을 추가로 받는다면 두 번의 증여를 각각 5,000만원까지 공제받는 것이 아닙니다.

10년 동안 이미 사용한 공제액을 고려해야 합니다. 국세청 역시 증여재산공제 한도는 10년간의 누계 한도액이라고 안내하고 있습니다. (국세청)

관계별 증여세 면제한도

2026년 현재 일반적인 증여재산공제는 다음과 같습니다.

증여자와 수증자의 관계	10년간 증여재산공제	비고
배우자	6억원	10년 누계
직계존속 → 성년 자녀	5,000만원	부모·조부모 등
직계존속 → 미성년자	2,000만원	만 19세 미만
직계비속 → 성년 수증자	5,000만원	자녀 등
기타 친족	1,000만원	적용 대상 친족 범위 확인 필요
기타 타인	없음	증여재산공제 없음

국세청은 배우자로부터 증여받는 경우 6억원, 직계존속으로부터 받는 경우 성년자는 5,000만원·미성년자는 2,000만원, 직계비속은 5,000만원, 기타친족은 1,000만원을 증여재산공제 한도로 안내하고 있습니다. (국세청)

부모가 자녀에게 증여할 때

가장 많이 궁금해하는 경우가 부모가 자녀에게 돈을 주는 경우입니다.

성년 자녀가 부모 등 직계존속으로부터 증여받는 경우 일반적인 증여재산공제는 10년간 5,000만원입니다.

예를 들어 부모가 성년 자녀에게 5,000만원을 증여했다면 다른 증여재산이나 가산사항이 없다는 전제에서 증여재산공제 5,000만원을 적용할 수 있습니다.

반면 자녀가 미성년자라면 공제한도가 2,000만원으로 줄어듭니다.

부모가 각각 5,000만원씩 주면 1억원이 공제될까?

여기서 상당히 많은 사람들이 착각합니다.

부모가 각각 자녀에게 5,000만원씩 주면 “아버지 5,000만원 + 어머니 5,000만원 = 1억원까지 비과세”라고 생각할 수 있습니다.

하지만 직계존속으로부터 받은 증여재산공제는 증여자별로 각각 5,000만원을 적용하는 방식이 아닙니다.

국세청은 직계존속으로부터 받은 증여의 공제금액을 수증자 기준으로 10년간 5,000만원 한도로 설명하고 있습니다. 또한 증여자가 직계존속인 경우 그 배우자도 관련 합산 대상에 포함될 수 있습니다. (국세청)

따라서 부모에게서 받은 금액을 각각 따로 계산하기보다 최근 10년 동안 부모 등 직계존속에게서 얼마를 증여받았는지 전체적으로 확인하는 것이 중요합니다.

자녀가 부모에게 증여할 때

반대로 성년 자녀가 부모에게 돈을 증여하는 경우에도 직계비속 증여재산공제 5,000만원을 적용할 수 있습니다.

예를 들어 자녀가 부모에게 5,000만원을 증여하는 경우 다른 증여재산이 없다면 증여재산공제 범위 안에 들어갈 수 있습니다.

다만 부모가 여러 명의 자녀로부터 각각 증여받는 경우에는 수증자인 부모를 기준으로 증여재산공제와 10년간의 증여 내역을 확인해야 합니다.

배우자에게 증여할 때

배우자 사이의 증여는 일반적인 가족 간 증여보다 공제한도가 상당히 큽니다.

배우자로부터 증여받는 경우 10년간 6억원의 증여재산공제를 받을 수 있습니다. (국세청)

예를 들어 배우자가 배우자에게 6억원 상당의 재산을 증여하는 경우 다른 증여재산이 없고 요건을 충족한다면 증여재산공제 6억원을 적용할 수 있습니다.

다만 부동산을 배우자에게 넘기는 경우에는 증여세만 생각해서는 안 됩니다.

• 취득세
• 등기비용
• 양도소득세
• 향후 매도 시 세금
• 부동산의 평가방법

등을 함께 검토해야 합니다.

따라서 배우자에게 부동산을 증여할 때는 단순히 “6억원까지 증여세가 없다”는 식으로 판단하는 것은 위험합니다.

조부모가 손자녀에게 증여하는 경우

조부모가 손자녀에게 증여하는 경우에도 직계존속에 해당하는 증여재산공제를 검토할 수 있습니다.

성년 손자녀라면 일반적으로 5,000만원, 미성년 손자녀라면 2,000만원의 직계존속 증여재산공제 한도를 확인해야 합니다.

그런데 손자녀 증여에는 공제한도 외에 반드시 확인해야 할 것이 있습니다.

바로 세대생략 할증과세입니다.

증여자가 자녀가 아닌 손자녀처럼 한 세대를 건너뛰어 직계비속에게 증여하는 경우 산출세액에 30%가 할증될 수 있습니다. 다만 미성년자가 20억원을 초과해 증여받는 경우에는 40% 할증이 적용될 수 있으며, 일부 예외도 있습니다. (국세청)

따라서 손자녀에게 큰 금액을 증여할 계획이라면 단순히 5,000만원 공제만 보고 결정해서는 안 됩니다.

형제자매나 기타 친족에게 증여할 때

배우자와 직계존비속 이외의 친족에게 증여할 때는 별도의 공제한도가 적용됩니다.

2026년 현재 국세청 안내에 따르면 기타 친족의 증여재산공제는 10년간 1,000만원입니다. (국세청)

다만 2025년부터 기타 친족의 범위가 변경된 부분이 있으므로 단순히 “친척이면 모두 1,000만원”이라고 생각해서는 안 됩니다.

현재 국세청 안내에서는 기타 친족의 범위를 3촌 이내 인척 및 4촌 이내 혈족으로 설명하고 있습니다. (국세청)

타인에게 증여하면 공제가 없을까?

가족이나 친족관계가 아닌 타인에게 재산을 증여하는 경우에는 일반적인 증여재산공제가 없습니다.

따라서 친구나 지인에게 큰 금액을 증여하는 경우에는 공제 없이 증여세 과세표준이 계산될 수 있습니다.

다만 사회통념상 인정되는 생활비나 교육비 등은 증여세 과세대상에서 제외될 수 있으므로 단순한 계좌이체 금액만으로 무조건 증여세가 결정되는 것은 아닙니다. 국세청도 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비 등을 비과세 대상으로 안내하고 있습니다. (국세청)

혼인 증여재산공제는 별도로 확인해야 한다

결혼을 앞둔 자녀에게 부모가 큰 금액을 지원하는 경우에는 일반적인 5,000만원 공제 외에 혼인에 따른 증여재산공제를 확인해야 합니다.

국세청 안내에 따르면 혼인공제는 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여받는 경우 적용할 수 있으며, 증여재산공제와 별도로 1억원을 추가 공제할 수 있습니다. (국세청)

따라서 성년 자녀가 부모에게 결혼자금을 지원받는 경우 일반 직계존속 증여재산공제와 혼인 관련 추가 공제를 함께 검토할 수 있습니다.

다만 혼인공제는 아무 때나 적용되는 것이 아니라 혼인신고일을 기준으로 한 기간 요건을 충족해야 합니다.

출산 증여재산공제도 있다

출산이나 입양을 한 경우에도 추가적인 증여재산공제를 확인할 수 있습니다.

국세청은 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내 증여받는 경우 출산공제를 적용할 수 있으며, 혼인공제와 출산공제를 합산해 평생 1억원의 추가 공제가 가능하다고 안내하고 있습니다. (국세청)

따라서 자녀가 결혼하거나 출산하는 시기에 부모가 목돈을 지원할 계획이라면 일반적인 증여재산공제만 계산하지 말고 혼인·출산 관련 공제까지 함께 확인하는 것이 좋습니다.

증여세율은 얼마일까?

증여세는 증여받은 금액 전체에 동일한 세율을 적용하는 것이 아니라 과세표준에 따라 10~50%의 누진세율을 적용합니다.

증여세 과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과~5억원 이하	20%	1,000만원
5억원 초과~10억원 이하	30%	6,000만원
10억원 초과~30억원 이하	40%	1억6,000만원
30억원 초과	50%	4억6,000만원

국세청이 안내하는 증여세 산출세액은 과세표준 × 세율 – 누진공제액으로 계산합니다. (국세청)

여기서 중요한 것은 증여받은 금액 자체가 과세표준이 아니라는 점입니다.

증여재산에서 일정한 공제와 10년 이내 합산되는 증여재산 등을 고려한 뒤 최종 과세표준을 계산합니다.

증여세 계산방법

증여세 계산은 다음 순서로 이해하면 쉽습니다.

증여재산가액

→ 10년 이내 동일인 증여재산 합산

→ 채무액 등 차감

→ 증여재산공제

→ 과세표준 계산

→ 증여세율 적용

→ 세액공제 및 가산세 등을 반영

국세청도 기본적인 증여세 계산 구조를 이와 같은 방식으로 안내하고 있습니다. 특히 동일인으로부터 증여받은 재산의 과세가액 합계가 1,000만원 이상인 경우 10년 이내 증여재산을 합산하도록 안내하고 있습니다. 직계존속의 경우 그 배우자도 동일인에 포함됩니다. (국세청)

1억원을 증여받으면 증여세는 얼마일까?

성년 자녀가 부모로부터 현금 1억원을 증여받았다고 가정해 보겠습니다.

최근 10년간 부모로부터 받은 다른 증여가 없고 혼인·출산 등 별도의 추가공제도 고려하지 않는 단순한 상황이라면 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

• 증여재산가액: 1억원
• 직계존속 증여재산공제: 5,000만원
• 과세표준: 5,000만원
• 적용세율: 10%
• 산출세액: 500만원

여기서 신고세액공제 등 적용 가능한 세액공제를 반영하면 실제 납부세액은 달라질 수 있습니다.

국세청은 신고세액공제를 산출세액의 3%로 안내하고 있습니다. (국세청)

따라서 단순 계산만 보고 실제 납부세액을 확정해서는 안 됩니다.

5억원을 증여받으면 증여세는 얼마일까?

성년 자녀가 부모로부터 5억원을 증여받았고 최근 10년간 다른 증여가 없다고 가정해 보겠습니다.

일반적인 직계존속 증여재산공제 5,000만원을 적용하면 과세표준은 다음과 같습니다.

5억원 – 5,000만원 = 4억5,000만원

과세표준 4억5,000만원은 1억원 초과 5억원 이하 구간이므로 20% 세율을 적용합니다.

4억5,000만원 × 20% – 1,000만원 = 8,000만원

이 금액은 기본적인 산출세액을 계산한 예시입니다.

실제 납부할 세금은 신고세액공제나 기납부세액, 가산세 등의 적용 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

증여세 신고기한은 언제일까?

증여세는 증여가 발생했다고 해서 아무 때나 신고하면 되는 것이 아닙니다.

일반적인 증여의 경우 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부하는 것이 원칙입니다.

예를 들어 2026년 8월 10일에 증여받았다면 증여가 발생한 달은 8월이고, 8월 말일인 8월 31일부터 3개월을 계산해 신고기한을 확인하게 됩니다.

정확한 신고기한은 증여재산의 종류와 상황에 따라 달라질 수 있으므로 신고할 때 국세청 안내를 함께 확인하는 것이 안전합니다.

증여세 신고방법

증여세는 국세청 홈택스를 통해 전자신고할 수 있습니다.

일반적인 흐름은 다음과 같습니다.

1. 국세청 홈택스에 접속합니다.
2. 증여세 신고 메뉴를 선택합니다.
3. 증여자와 수증자 정보를 입력합니다.
4. 증여일을 입력합니다.
5. 증여받은 재산의 종류와 금액을 입력합니다.
6. 증여재산공제 금액을 확인합니다.
7. 10년 이내 과거 증여재산을 확인합니다.
8. 과세표준과 산출세액을 확인합니다.
9. 신고서를 제출합니다.
10. 계산된 증여세를 납부합니다.

국세청의 증여세 신고 서비스에서도 증여자와의 관계에 따라 증여재산공제가 자동으로 계산되며, 최근 10년 내 동일 그룹으로부터 받은 공제금액이 있다면 이를 차감해야 한다고 안내하고 있습니다. (국세청)

증여세 신고할 때 준비할 자료

현금을 증여하는 경우에는 비교적 간단하지만 부동산이나 주식처럼 재산의 평가가 필요한 경우에는 준비해야 할 자료가 많아질 수 있습니다.

대표적으로 다음 자료를 확인하는 것이 좋습니다.

• 증여자와 수증자의 인적사항
• 가족관계 확인자료
• 증여계약서
• 계좌이체 내역
• 부동산 등기 관련 자료
• 주식 관련 자료
• 증여재산 평가자료
• 기존 증여 내역

특히 현금 증여라면 실제로 돈이 이동했다는 금융거래 기록을 남겨두는 것이 중요합니다.

부모가 자녀에게 현금을 계좌이체할 때 주의할 점

가족끼리 돈을 송금할 때 가장 흔하게 발생하는 오해가 있습니다.

“가족끼리 계좌이체한 돈은 증여세가 없다”는 생각입니다.

하지만 계좌이체라는 형식만으로 증여 여부가 결정되는 것은 아닙니다.

실질적으로 재산을 무상으로 이전했다면 증여에 해당할 수 있습니다.

따라서 부모가 자녀에게 큰 금액을 보내는 경우에는 다음과 같이 구분해 두는 것이 좋습니다.

• 증여인지
• 빌려주는 돈인지
• 생활비인지
• 교육비인지
• 실제 매매대금인지

특히 빌려준 돈이라면 단순히 “나중에 갚을 돈”이라고 주장하기보다 실제 차용관계를 입증할 수 있는 계약서와 상환내역 등을 갖춰두는 것이 중요합니다.

10년 동안 증여한 금액을 반드시 확인해야 한다

증여세를 계산할 때 가장 놓치기 쉬운 부분입니다.

이번에 5,000만원을 증여받았다고 해서 무조건 증여세가 없는 것은 아닙니다.

과거 10년 동안 동일한 증여자 또는 합산 대상 증여자로부터 받은 재산이 있다면 과거 증여 내역을 함께 확인해야 합니다.

국세청은 동일인으로부터 10년 이내 증여받은 재산의 과세가액 합계가 1,000만원 이상인 경우 해당 재산을 합산하도록 안내하고 있습니다. 직계존속이 증여자인 경우 그 배우자도 동일인에 포함됩니다. (국세청)

따라서 증여하기 전에 최근 10년간 가족 간 증여내역을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.

증여세 신고를 하지 않으면 어떻게 될까?

증여세 신고대상인데 신고하지 않으면 나중에 세무조사나 과세관청의 확인 과정에서 문제가 될 수 있습니다.

특히 부동산 취득자금이나 고액의 금융자산을 마련하는 과정에서 자금출처를 확인받게 되면 과거 가족 간 증여 여부가 문제가 될 수 있습니다.

신고하지 않았거나 신고한 세액이 실제보다 적으면 신고불성실가산세와 납부지연가산세 등이 발생할 수 있습니다.

따라서 증여세가 발생하지 않는다고 판단되는 경우에도 왜 세금이 발생하지 않는지 계산근거를 남겨두는 것이 좋습니다.

증여세 절세에서 가장 중요한 것은 시기다

증여세는 단순히 “얼마까지 면제되느냐”만 보는 것보다 10년 단위로 증여계획을 세우는 것이 중요합니다.

예를 들어 성년 자녀에게 5,000만원을 증여할 계획이라면 한 번에 얼마를 줄 것인지뿐만 아니라 과거 10년 동안 이미 증여한 금액이 있는지도 함께 확인해야 합니다.

또한 결혼이나 출산을 앞두고 있다면 일반 증여재산공제와 별도로 혼인·출산 관련 공제 적용 여부를 확인할 수 있습니다. (국세청)

다만 부동산이나 비상장주식처럼 평가가 복잡한 재산은 단순히 공제금액만 보고 증여시기를 결정하기보다 세무전문가의 검토를 받는 것이 안전합니다.

2026년 관계별 증여세 공제 핵심 정리

관계	10년간 공제한도	주요 내용
배우자	6억원	배우자 간 증여
부모·조부모 → 성년 자녀·손자녀	5,000만원	직계존속
부모·조부모 → 미성년 자녀·손자녀	2,000만원	미성년 수증자
자녀 → 부모	5,000만원	직계비속
기타 친족	1,000만원	현재 적용 친족 범위 확인
친족 외 타인	없음	일반적인 증여재산공제 없음
혼인 관련 추가공제	1억원	혼인신고 전후 2년 이내
출산 관련 추가공제	1억원	출생·입양 후 2년 이내

혼인·출산 공제는 일반적인 증여재산공제와 별도로 적용될 수 있으며, 국세청은 두 제도를 합산해 평생 1억원의 추가 공제가 가능하다고 안내하고 있습니다. (국세청)

증여세율 핵심 정리

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	0원
1억원 초과~5억원 이하	20%	1,000만원
5억원 초과~10억원 이하	30%	6,000만원
10억원 초과~30억원 이하	40%	1억6,000만원
30억원 초과	50%	4억6,000만원

증여세는 과세표준에 해당 구간의 세율을 적용한 뒤 누진공제액을 차감하는 방식입니다. (국세청)

마무리

증여세를 알아볼 때 가장 먼저 확인해야 하는 것은 누가 누구에게 얼마를 증여하는가입니다.

배우자는 10년간 6억원, 직계존속이 성년 자녀에게 증여하는 경우 5,000만원, 미성년 자녀에게 증여하는 경우 2,000만원, 직계비속은 5,000만원, 기타 친족은 1,000만원의 증여재산공제를 적용할 수 있습니다. (국세청)

하지만 이 금액은 매번 새롭게 적용되는 것이 아니라 수증자를 기준으로 10년간 누계해서 적용되는 한도라는 점을 반드시 기억해야 합니다.

또한 결혼이나 출산을 앞둔 자녀에게 재산을 이전하는 경우에는 일반 증여재산공제 외에 혼인·출산 관련 추가공제를 확인할 필요가 있습니다.

증여세율은 과세표준에 따라 10%부터 최고 50%까지 적용됩니다. 따라서 단순히 “5,000만원까지 증여세가 없다” 또는 “1억원을 주면 10% 세금을 낸다”는 방식으로 계산해서는 정확한 세액을 알 수 없습니다.

실제 증여세를 계산할 때는 증여재산가액 → 10년 이내 증여재산 → 채무액 → 증여재산공제 → 과세표준 → 세율 → 세액공제 순서로 확인해야 합니다. (국세청)

특히 부동산이나 주식처럼 재산가액을 평가해야 하는 경우에는 현금 증여보다 계산이 복잡해질 수 있습니다. 금액이 크거나 가족 간 여러 차례 증여가 있었다면 신고 전에 세무전문가에게 확인하는 것이 안전합니다.

증여세 신고는 일반적으로 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 진행하며, 국세청 홈택스를 이용해 전자신고할 수 있습니다.

무엇보다 중요한 것은 증여하기 전에 최근 10년간 증여 내역을 먼저 확인하는 것입니다. 같은 가족끼리 여러 차례 돈을 주고받았다면 각각 따로 계산하는 것보다 10년간의 전체 증여관계를 먼저 파악해야 실제 세금을 정확하게 계산할 수 있습니다.

증여재산공제, 혼인·출산공제, 증여세율 및 신고제도는 세법 개정에 따라 달라질 수 있으므로 실제 증여나 신고를 진행하기 전에는 국세청 증여세 안내에서 최신 기준을 다시 확인하는 것이 좋습니다. (국세청)